Bilan
Objectif
Le Bilan présente la situation patrimoniale de l'entreprise à une date donnée : ce qu'elle possède (l'actif) d'un côté, comment c'est financé (le passif et les capitaux propres) de l'autre. Les deux colonnes doivent toujours s'équilibrer : c'est le contrôle fondamental de cet écran.
Le module est visible pour les comptes disposant du droit Gestion comptable.
Accès
- Menu : Gestion comptable → Bilan
- Adresse :
/bilan-actifs-passifs - Titre de l'écran : Bilan
Comment les classes de comptes se répartissent
Le découpage suit le plan comptable marocain (CGNC) :
| Classe | Rubrique |
|---|---|
| 2 | Actif immobilisé. |
| 3 | Stocks (dont 31 est isolé pour le détail). |
| 5 | Trésorerie (disponibilités à l'actif). |
| 4 | Comptes de tiers — créances côté actif, dettes côté passif selon leur sens. |
| 10 à 13 | Capitaux propres (financement permanent). |
| 14 à 18 | Dettes de financement (passif long terme). |
Contrairement aux journaux et au compte de résultat, le bilan n'a pas de période : chaque solde est le cumul de toutes les écritures validées depuis l'origine jusqu'à la date d'arrêté choisie.
Choisir la date d'arrêté
| Champ | Contenu |
|---|---|
| Date d'arrêté | La date à laquelle les soldes sont figés. |
| Exercice | Raccourci qui positionne la date d'arrêté à la fin de l'exercice choisi. |
Les deux colonnes
| Colonne | Contenu |
|---|---|
| Actif | Immobilisé, stocks, créances, disponibilités, autres actifs, avec le détail de l'immobilisé par sous-classe. |
| Passif | Passif courant, passif long terme, capital et réserves, résultat de l'exercice, avec leur détail par sous-classe. |
Chaque ligne affiche son montant et sa part du total de sa colonne. Un total de colonne clôt chacune des deux listes.
La ligne Résultat de l'exercice reprend le résultat courant (produits moins charges) tel qu'il ressort des écritures, avant toute affectation en réserves ou en distribution — cette affectation se décide à l'étape Calcul du résultat de la clôture, voir Exercices comptables.
L'équation du bilan
Un bandeau central affiche en permanence « Bilan équilibré » en vert si le total actif égale le total passif, ou « Bilan déséquilibré — écart de … » en rouge sinon — un déséquilibre signale une anomalie dans les écritures sous-jacentes.
Les indicateurs
| Indicateur | Contenu |
|---|---|
| Actif total | Le cumul de la colonne actif. |
| Passif courant | Les dettes à court terme. |
| Passif long terme | Les dettes de financement. |
| Capitaux propres | Capital, réserves et résultat de l'exercice. |
| Liquidité générale | Actif circulant ÷ passif courant. |
| Solvabilité générale | Capitaux propres ÷ total du bilan. |
Structure et ratios
Deux graphiques détaillent la structure de l'actif et la structure du financement. Un tableau de ratios (Liquidité immédiate, Fonds de roulement, Ratio d'endettement, Autonomie financière, Part de l'immobilisé) affiche, pour chacun, sa valeur et une lecture — avec un repère ✓/⚠ selon qu'il se situe dans une zone jugée favorable ou non.
Exporter
Exporter PDF produit le bilan complet avec son équation d'équilibre, dans le même esprit que Journal général.
Messages et dépannage
| Situation | Message | Que faire |
|---|---|---|
| Bilan déséquilibré | Bilan déséquilibré — écart de … | Signale une anomalie dans les écritures ; vérifier la Balance générale. |
| Génération en échec | La génération du bilan a échoué. | Réessayer ; vérifier la connexion. |
| La session a expiré | Retour automatique à l'écran de connexion | Se reconnecter. |
Limites connues de cette version
- Le découpage actif/passif repose sur des préfixes de classe fixes, propres au plan comptable marocain (CGNC) : un plan qui s'en écarterait produirait un classement erroné.
- Le résultat de l'exercice affiché est le résultat courant, pas celui déjà figé par une clôture : sur un exercice clôturé, vérifier qu'il correspond bien au résultat retenu à cette clôture.
- Aucun bilan comparatif (deux dates côte à côte) n'est proposé.
Voir aussi
- Balance générale — les soldes bruts à l'origine de ces masses.
- Compte de résultat — le résultat de la période qui alimente la ligne Résultat de l'exercice.
- Exercices comptables — l'affectation définitive du résultat à la clôture.